Elektriautode populaarsus ettevõtete autoparkides on viimastel aastatel märgatavalt kasvanud, mida on soodustanud nii keskkonnateadlikkuse tõus kui ka riigi poolt pakutavad erinevad maksusoodustused. Paljudele ettevõtjatele tundub elektriauto soetamine finantsiliselt mõistliku sammuna, kuid keeruliste maksuseaduste ja pidevalt muutuvate regulatsioonide keskel orienteerumine võib osutuda väljakutseks. Enne kui teete otsuse investeerida uude sõidukisse, on kriitilise tähtsusega mõista, kuidas elektriauto mõjutab ettevõtte raamatupidamist, millised on käibemaksu tagastamise võimalused ja kuidas vältida erisoodustusmaksuga seotud lõkse.
Ettevõtte elektriauto ja käibemaks: mida saab tagasi küsida?
Üks peamisi põhjuseid, miks ettevõtted eelistavad elektriautosid sisepõlemismootoriga sõidukitele, on käibemaksu tagastusõigus. Eesti seadusandluse kohaselt on ettevõttel õigus maha arvata elektriauto soetamisel või kasutusrendi korral tasutud käibemaks täies ulatuses, eeldusel, et sõidukit kasutatakse vaid ettevõtluse tarbeks. See on märkimisväärne eelis võrreldes tavaautodega, mille puhul on sisendkäibemaksu mahaarvamine piiratud 50 protsendiga.
Oluline on siinkohal rõhutada, et õigus käibemaksu täies ulatuses tagasi küsida kehtib vaid juhul, kui tegemist on sõiduautoga, mille hind ei ületa teatud piirmäära (käesoleval ajal 50 000 eurot ilma käibemaksuta). Kui elektriauto maksumus ületab selle piiri, siis käibemaksu täies ulatuses maha arvata ei saa, vaid rakenduvad erisused. Samuti peab ettevõtja suutma tõestada, et auto on kasutusel eranditult ettevõtlusega seotud eesmärkidel. See tähendab väga täpset sõidupäeviku pidamist ja vajadusel GPS-põhise jälgimissüsteemi kasutamist, et maksuhalduril oleks võimalik kontrollida sõitude sihtotstarvet.
Käibemaksu saab tagasi küsida ka elektriauto laadimisseadmete, paigaldusteenuste ning sõiduki hooldusega seotud kuludelt. Kui ettevõte paigaldab kontorihoone juurde elektriauto laadija, on sellega seotud kulutused üldjuhul ettevõtlusega seotud, mis võimaldab ka nende kulude pealt tasutud käibemaksu sisendkäibemaksuna maha arvata.
Erisoodustusmaks ja elektriautode eritingimused
Erisoodustus on teema, mis valmistab paljudele väikeettevõtjatele peavalu. Kui ettevõtte sõiduautot kasutatakse ka isiklikeks sõitudeks, tekib erisoodustus. Traditsiooniliselt arvutatakse erisoodustust auto võimsuse järgi kilovattides, kuid elektriautode puhul on riik teinud soodustusi, et soodustada keskkonnasõbralikumat transporti.
Hetkel kehtivate reeglite kohaselt on elektriautode puhul erisoodustuse arvestamine lihtsam ja soodsam. Erisoodustuse maksustamise aluseks ei ole mitte alati mootori võimsus, vaid ettevõtte poolt tehtud tegelikud kulutused sõidukile. Kui ettevõte võimaldab töötajal autot isiklikuks otstarbeks kasutada, tuleb sellelt tasuda tulu- ja sotsiaalmaksu. Siiski on oluline märkida, et kui elektriauto on mõeldud ainult ettevõtluse tarbeks ja eraotstarbelist kasutamist ei toimu, siis erisoodustusmaksu ei teki.
Paljud ettevõtted kasutavad kontrollimeetmena autode hoidmist ettevõtte parklas väljaspool tööaega või keelavad ettevõtte elektriauto kasutamise eraisikuna. Sellisel juhul peab olema tagatud tõestusmaterjal, et auto seisab ja seda ei kasutata. Kui aga auto antakse töötaja kasutusse “kodu-töö-kodu” režiimil, on see käsitletav erisoodustusena ning ettevõttel tuleb vastavad maksud deklareerida.
Elektriauto ja ettevõtlusega seotud kulud: mida saab maha arvata?
Ettevõtlusega seotud kulude hulka loetakse kõik otsesed ja kaudsed kulud, mis on vajalikud majandustegevuse toimimiseks. Elektriauto puhul on nende kulude spekter üsna lai:
- Laadimiskulud: Kui töötaja laeb ettevõtte elektriautot kodus, võib ettevõte need kulud kompenseerida. Oluline on omada täpseid arveid ja tõestust selle kohta, kui palju elektrienergiat on konkreetse auto laadimiseks kulunud.
- Liisingumaksed: Nii kasutus- kui kapitalirendi maksed on ettevõtte jaoks kulu, mis vähendab maksustatavat tulu.
- Hooldus ja remont: Elektriautod vajavad üldjuhul vähem hooldust kui sisepõlemismootoriga autod, kuid rehvivahetus, kojamehed, pesula ja muu sarnane on samuti ettevõtlusega seotud kulu.
- Kindlustus: Kasko- ja liikluskindlustuse maksed on täielikult ettevõtlusega seotud kulud.
Oluline on tähele panna, et ettevõte peab kõiki neid kulusid põhjendama. Kui maksuamet peaks kontrollima, kas auto on ikka vajalik ettevõtte põhitegevuseks, peab ettevõtja suutma veenvalt selgitada, milliseid teenuseid või kaupu see auto aitab toota või müüa.
Elektriauto soetamise plaanimine: samm-sammuline juhend
Enne kui kirjutate alla liisingulepingule, tasub läbi teha põhjalik planeerimisprotsess. See aitab vältida hilisemaid üllatusi maksude ja rahavoogude osas.
- Analüüsige oma sõiduvajadusi: Kas teie ettevõtte sõidud on peamiselt linnasisesed või on vaja liikuda pikki vahemaid? Kas laadimisinfrastruktuur on teie sihtkohtades piisavalt arenenud?
- Arvutage TCO (Total Cost of Ownership): Ärge vaadake ainult auto ostuhinda. Võrrelge elektriauto ja tavaauto elutsükli kulusid viie aasta lõikes. Elektriautode hoolduskulud ja kütusekulu (elekter) on tihti oluliselt madalamad.
- Konsulteerige raamatupidajaga: Enne tehingu tegemist tehke konkreetne kalkulatsioon, kuidas mõjutab uus vara ettevõtte maksukoormust. Millal tekib erisoodustus ja kuidas dokumenteerida sõidud?
- Valige sobiv rahastusviis: Kas osta auto välja, võtta kasutusrent või kapitalirent? Igal neist on erinev mõju rahavoogudele ja bilansile.
- Paigaldage laadimislahendused: Planeerige aegsasti, kas laadija paigaldatakse kontorisse või vajavad töötajad koduseid laadimisvõimalusi.
Korduma kippuvad küsimused
Kas elektriauto laadimiskulude hüvitamine töötajale on erisoodustus?
Ei ole, kui elektriautot kasutatakse ainult ettevõtlusega seotud sõitudeks ja kulud on dokumenteeritud. Kui aga tegemist on segakasutusega (töö- ja eraisik), siis tuleb kulusid proportsionaalselt jagada või vastavalt maksustada.
Kas elektriauto hind mõjutab käibemaksu mahaarvamist?
Jah, elektriauto käibemaksu mahaarvamise piirang kehtib sõiduautodele, mille hind ületab 50 000 eurot. Üle selle piiri läinud osa pealt käibemaksu täies mahus tagasi küsida ei saa, rakendub vastav proportsionaalne arvestus.
Mida tähendab elektriauto puhul sõidupäeviku pidamine?
Sõidupäevik on dokument, kuhu märgitakse iga sõidu algus, lõpp, läbisõit ja otstarve. See on vältimatu tõestusmaterjal maksuhaldurile, et kinnitada auto kasutamist vaid ettevõtluse eesmärgil, vältides nii erisoodustusmaksu.
Kas kasutatud elektriauto soetamine annab samad maksusoodustused?
Jah, maksusoodustused on reeglina samad, olenemata sellest, kas tegemist on uue või kasutatud sõidukiga. Oluline on, et sõiduk vastab elektriauto definitsioonile ja on arvel ettevõtte varana.
Kas elektriauto aku vahetus on kulu või investeering?
Raamatupidamises on aku vahetus reeglina käsitletav remondi- ja hoolduskuluna, mida saab arvata ettevõtlusega seotud kuludesse. See vähendab vastaval perioodil ettevõtte maksustatavat kasumit.
Tuleviku perspektiivid elektriautode maksustamisel
Riiklik poliitika elektriautode toetamiseks on dünaamiline ja muutub vastavalt turuolukorrale. Võib eeldada, et elektriautode eelistamine jätkub veel pikka aega, kuna Euroopa Liidu kliimaeesmärgid survestavad liikmesriike vähendama heitkoguseid transpordisektoris. Ettevõtja jaoks tähendab see, et investeering elektriautosse on pikaajaliselt perspektiivikas. Siiski on oluline jälgida seadusemuudatusi, kuna maksusoodustused võivad tulevikus muutuda sõltuvalt sellest, kui laialdaselt elektriautosid kasutama hakatakse.
Lisaks otsestele maksudele tasub kaaluda kaudset kasu: ettevõtte maine paranemine, kui kasutatakse keskkonnasõbralikke sõidukeid. Kliendid ja koostööpartnerid hindavad üha sagedamini ettevõtte rohelist mõtteviisi, mis võib anda konkurentsieelise. Samuti vähendavad elektriautod sõltuvust fossiilkütuste hinna kõikumisest, mis muudab ettevõtte kulud stabiilsemaks ja paremini prognoositavaks. Kokkuvõttes on elektriauto soetamine strateegiline otsus, mis nõuab hoolikat ettevalmistust, kuid õige planeerimise korral toob see kaasa märkimisväärset rahalist ja mainelist kasu.
Lõpetuseks olgu öeldud, et iga ettevõtte situatsioon on unikaalne. Soovitame alati enne suurte investeeringute tegemist pidada nõu pädeva maksu- või raamatupidamisnõustajaga. Seadused on keerukad ja praktika võib erineda teooriast, eriti kui tegemist on piiripealsete juhtumitega nagu sõidukite kasutusotstarbe tõendamine. Olles kursis kehtivate reeglitega ja dokumenteerides oma tegevust korrektselt, saate nautida kõiki elektriautoga kaasnevaid maksusoodustusi ilma asjatute riskideta.
